Эволюция учетно-налоговой системы в условиях цифровизации

Введение. Учетно-налоговая система любого экономического субъекта в настоящее время использует различные инструменты финансового управления и планирования. В тоже время актуальность приобретают новые тренды и направления, которые позволяют не только грамотно осуществлять экономическую деятельность, но и сохранять ее устойчивость в условиях меняющейся глобальной и национальной экономической конъюнктуры. Особое значение внедрение цифровых технологий в бизнес-процессы и в систему внутреннего контроля связано с действующей системой налогообложения и определением нового формата налоговых отношений с различными категориями налогоплательщиков, как в режиме налогового мониторинга, так и в режиме налогового эксперимента в виде АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения). Трансформация налоговых отношений обусловлена трансформацией всей системы государственного управления и цифровизацией государственного сектора к 2030 г.

Цель. Описание общих теоретических аспектов функционирования учетно-налоговой системы в хозяйственной деятельности экономических субъектов, характеристика положительного опыта внедрения цифровых технологий и представление тенденций в сфере цифровизации бизнес-процессов, в том числе в сфере налогообложения и формирования новой модели построения налоговых отношений в условиях автоматизации учетных процедур на макро и микроуровнях.

Методы. Авторы опирались на общенаучные методы познания: анализ и синтез, дедукция и индукция, теоретико-методологический подход, современные материалы научных работ по представленной теме, ресурсы СберПро как форварда в сфере внедрения цифровых технологий и искусственного интеллекта в управление бизнес-процессами, а также информационные и статистические базы Федеральной налоговой службы России и других органов власти и управления.

Результаты. Анализ показал, что управление бизнес-процессами с использованием цифровых технологий позволяет более эффективно контролировать всю учетную, налоговую и аналитическую информацию и документацию, отражающую деятельность организации за определенный период времени. Особое значение внедрение цифровых технологий в бизнес-процессы и в систему внутреннего контроля связано с действующей системой налогообложения и построением нового формата налоговых отношений с различными категориями налогоплательщиков как в режиме налогового мониторинга, так и в режиме налогового эксперимента в виде АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения).

Выводы. Цифровые технологии в ближайшее время будут пронизывать все сферы жизнедеятельности хозяйствующих экономических субъектов и органов власти. Внедрение инструментов учета и контроля будет оптимизировать управление финансовыми ресурсами, как на макро-, так и на микроуровнях.

1. Загаров С. А., Соколов Е. Д. Приоритетные задачи реализации цифровой экономики в современных условиях // Вестник Евразийской науки. 2022. Т. 14. № 5. EDN: APFISL

2. Перцов В. В. Метанавыки как фактор инновационной активности в экономике знаний: системный подход // Прогрессивная экономика. 2026. № 2. С. 147–156. https://doi.org/10.54861/27131211_2026_2_147. EDN: MPTRYO

3. Копылова Е. К., Копылова Т. И., Копаев А. М. Основные тренды цифровизации бухгалтерского учета // Экономические науки. 2025. № 243. https://doi.org/10.14451/1.243.168. EDN: LKLPKK

4. Генералова Н. В., Гузов Ю. Н., Соболева Г. В. Цифровизация учета и аудита: эволюция технологий, российский опыт // Финансы и бизнес. 2021. Том 17. № 4. С. 63–80. https://doi.org/10.31085/1814-4802-2021-17-4-112-63-80. EDN: KEGGND

5. Золочевская Е. Ю. Коммуникационное взаимодействие элементов учетно-налоговой системы. Автореферат диссертации на соискание ученой степени доктора экономических наук. Орел, 2011. URL: https://viewer.rsl.ru/ru/rsl01004843990?page=1&rotate=0&theme=white&textLayer=1

6. Шешукова Т. Г., Титенский А. Р. Влияние цифровизации на управленческий учет предприятия // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2022. № 6–1. С. 176–180. https://doi.org/10.17513/vaael.2262. EDN: TCGFTY

7. Майданевич П. Н., Клименко О. П. Методический подход классификации и оценки качества внутреннего контроля // Научный вестник: Финансы, банки, инвестиции. 2019. № 3 (48). С. 94–104. EDN: FMCMLV

8. Растегаева Ф. С., Нафикова Р. Р. Цифровизация системы внутреннего контроля // Креативная экономика. 2022. Т. 16. № 9. С. 3529–3542. https://doi.org/10.18334/ce.16.9.116283. EDN: ITBNVW

9. Рязанцева М. В. Цифровая трансформация государственного управления // Экономика, предпринимательство и право. 2024. Т. 14. № 11. С. 6951–6962. https://doi.org/10.18334/epp.14.11.122116. EDN: IUNYHC

10. Хламцов И. И., Михеев А. С. Современные тенденции цифровизации государственного сектора // Журнал прикладных исследований. 2024. № S1. С. 67–72. https://doi.org/10.47576/2949-1878.2024.13.98.010. EDN: QXYHCP

11. Двоеглазова Е. А., Куракова Ч. М. Цифровизация государственного управления // Актуальные исследования. 2024. № 5-1(187). С. 70–74. EDN: IIMMGB

12. Чернявская Ю. А., Лавров А. В. Цифровая трансформация государственного управления в современных условиях // Вестник Алтайской академии экономики и права. 2024. № 12-1. С. 156–162. https://doi.org/10.17513/vaael.3880. EDN: LQAZIB

13. Кургаева Ж. Ю. Цифровизация государственного управления и гражданского участия: индикаторы оценки уровня развития, вызовы и перспективы // Вестник Евразийской науки. 2025. Том 17. № 2. EDN: ZVTDMG